黔东南州制造业企业所得税税收优惠

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（二）统一合伙企业所得税征收类型其中包括，加大小微企业所得税优惠力度并将个体工商户纳入优惠政策范围，从今年1月1日起至明年底，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元（人民币，下同）部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税，进一步降低实际企业纳税压力。从今年4月1日起至明年底，将小微企业、个体工商户等小规模纳税人增值税起征点，由现行月销售额10万元提高到15万元。
其中包括，今年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75％提高至100％，相当于企业每投入100万元研发费用，可在应纳税所得额中扣除200万元。实施这项政策，预计可在去年减税超过3600亿元基础上，今年再为企业新增减税800亿元。落实好税收减免、研发费用加计扣除、增值税增量留抵退税等政策。
国家税务总局公布的数据显示，今年上半年，税务部门落实研发费用加计扣除、重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税、软件产品增值税即征即退等以前年度出台、2021年继续执行的政策，合计为制造业减税降费7435。5亿元。各项政策效应叠加，有效激发了企业创业创新活力。
为了落实和优化今年政府工作报告中提出的支持小微企业和个体工商户发展的税收优惠政策，3月31日召开的国务院常务会议明确：自今年1月1日起至明年底，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税；自今年4月1日起至明年底，将小微企业、个体工商户等小规模纳税人增值税起征点，由现行月销售额10万元提高到15万元。会议当天，国家税务总局即会同财政部发布关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告；两天之后，两部门发布关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告。税收优惠政策的加快出台，为爬坡过坎中的小微企业赢得了时间，减轻了负担。
数据显示，今年上半年，税务部门落实研发费用加计扣除、重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税、软件产品增值税即征即退等以前年度出台、2021年继续执行的政策，合计为制造业减税降费7435。5亿元。各项政策效应叠加，有效激发了企业创业创新活力。
3月24日召开的国务院常务会议要求，改革研发费用加计扣除清缴核算方式，允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。会议同时提出，加强政策宣介解读，优化办税服务，精简审核流程，提高企业享受政策便利度。6月22日召开的国务院常务会议指出，要引导外贸综合服务企业提升集中代办退税工作效率和风险管控水平。6月30日，国家税务总局出口退税新系统在全国顺利上线，进一步简便出口企业退税办理，缩短退税时间。7月21日召开的国务院常务会议决定，提升出口退税便利度，今年底前将办理退税平均时间压缩至7个工作日以内。
为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》梳理汇集了包括增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”、小型微利企业减免企业所得税、金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税等27项税费优惠政策。
为了落实和优化今年政府工作报告中提出的支持小微企业和个体工商户发展的税收优惠政策，3月31日召开的国务院常务会议明确：自今年1月1日起至明年底，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税；自今年4月1日起至明年底，将小微企业、个体工商户等小规模纳税人增值税起征点，由现行月销售额10万元提高到15万元。会议当天，国家税务总局即会同财政部发布关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告；两天之后，两部门发布关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告。税收优惠政策的加快出台，为爬坡过坎中的小微企业赢得了时间，减轻了负担。
数据显示，今年上半年，税务部门落实研发费用加计扣除、重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税、软件产品增值税即征即退等以前年度出台、2021年继续执行的政策，合计为制造业减税降费7435。5亿元。各项政策效应叠加，有效激发了企业创业创新活力。
3月24日召开的国务院常务会议要求，改革研发费用加计扣除清缴核算方式，允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。会议同时提出，加强政策宣介解读，优化办税服务，精简审核流程，提高企业享受政策便利度。6月22日召开的国务院常务会议指出，要引导外贸综合服务企业提升集中代办退税工作效率和风险管控水平。随后的6月30日，国家税务总局出口退税新系统在全国顺利上线，进一步简便出口企业退税办理，缩短退税时间。7月21日召开的国务院常务会议决定，提升出口退税便利度，今年底前将办理退税平均时间压缩至7个工作日以内。
答：《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）第一条第二项规定：“居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15％税率，也可以选择依照25％的法定税率减半征税，但不能享受15％税率的减半征税。”
2、非居民企业是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策？
答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定：“《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。”
3、研发费用加计扣除企业所得税优惠政策适用于什么类型的企业？