黔东南州公司注册企业所得税优惠

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受国际金融危机冲击，2008年下半年以来，我国中小企业生产经营出现困难，面对发展的困境，企业呼吁政府出台税收优惠政策，减轻企业税收负担。根据《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号）文件精神，财政部、国家税务总局及时出台了《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）和《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号），分别规定2010年度和2011年度，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，再按20％的税率缴纳企业所得税。2011年11月，为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，财政部、国家税务总局再次下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号），明确自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。财税〔2011〕117号文件除了在时间上对小型微利企业政策延续到2015年底外，享受优惠对象范围上也有所扩大。
成本不合算可能导致企业放弃享受优惠政策。按照6万元的应纳税所得额计算，企业不享受企业所得税优惠政策要缴纳1。5万元的税款。如果实行查账征收，并按规定向税务机关备案，得以享受优惠，则只需要缴纳6000元的税款，税款负担差额为9000元。但是，为享受优惠政策，企业必须具备建账核算自身应纳税所得额，也就是说需要聘请一个相对专业的财务人员（实际上，正确填写企业所得税A类申报表，特别是年度申报表，需要很高的专业水平），因聘请专业财务人员所付出的成本，包括工资、社保等，每年的支出将远远高于9000元（每月仅750元，仅达到2011年福建省最低工资标准的最低档）。因此，企业在享受优惠和聘请专业财务人员所付出的成本之间进行权衡后，宁愿选择放弃优惠。
“税务部门经常深入企业走访，及时帮助我们解决出口单证备案、外汇核销、物流报送等环节碰到的疑难问题，在2020年度企业所得税汇算过程中还辅导我们兑现了未享受的税收优惠，这种真心为民办实事的情怀使我们深受感动。现在国家的税收优惠政策这么好，为企业的发展增添了无限动力。我们将继续投资增加新的生产车间和生产线，预计明年增加产值1亿元。”绿新（福建）食品有限公司财务负责人卢维华表达内心的激动之情。
据悉，绿新（福建）食品有限公司以生产卡拉胶、琼脂及其复配产品为主，年产值超过4亿元，产品远销欧洲市场，是龙海区2020年度纳税大户、出口管理类别一类企业。龙海区税务局严格兑现一类企业5个工作日内办结出口退税的承诺，同时积极引导企业压缩出口单证收齐时间，提高出口退税效率。上半年该公司出口单证收齐时间从上一年度的132天压缩到现在的93天，累计办理出口退税1336万元。下半年该公司出口单证收齐时限有望进一步压缩到70天以内，累计增效45%以上。在2020年企业所得税汇算过程中，该局在对企业实施纳税辅导时还发现，该公司存在以前年度未享受节能节水专用设备企业所得税优惠的事项。2017至2018年间，企业向泉州某能源节能技术有限公司购入一套节能节水的专用设备工业锅炉不含税价格合计528.71万元，当即辅导企业进行抵免企业所得税优惠备案，同时更正2017和2018年度企业所得税申报，并加速办理予以退还企业所得税52.87万元，让企业充分享受税收优惠政策带来的红利。
（一）居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（以下统称分类所得）、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除；
（二）居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十；在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十；
（三）居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。
四、居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出的，应按照以下规定处理：
（一）居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。
居民个人选择在预扣预缴时扣除的，应按照累计预扣法计算扣除限额，其捐赠当月的扣除限额为截止当月累计应纳税所得额的百分之三十（全额扣除的从其规定，下同）。个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更。
（二）居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。
（三）居民个人取得全年一次性奖金、股权激励等所得，且按规定采取不并入综合所得而单独计税方式处理的，公益捐赠支出扣除比照本公告分类所得的扣除规定处理。
五、居民个人发生的公益捐赠支出，可在捐赠当月取得的分类所得中扣除。当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出，可以按照以下规定追补扣除：
居民个人捐赠当月有多项多次分类所得的，应先在其中一项一次分类所得中扣除。已经在分类所得中扣除的公益捐赠支出，不再调整到其他所得中扣除。六、在经营所得中扣除公益捐赠支出，应按以下规定处理：